Mva for transport og taxi

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Kjører du personer – taxi, buss, ekspressbuss eller lignende – gjelder den lave satsen på 12 prosent. Frakter du varer og gods, er satsen 25 prosent. Å bruke riktig sats er den viktigste mva-regelen i transportbransjen.

Transport er en av de få bransjene der én og samme aktør kan ha to helt forskjellige mva-satser avhengig av hva som fraktes. Grunnregelen er enkel når du først har den klart for deg: persontransport har den lave satsen på 12 prosent, mens varetransport har den alminnelige satsen på 25 prosent. Det er ikke kjøretøyet som avgjør, men om du frakter mennesker eller gods.

For en taxisjåfør betyr dette at en vanlig passasjertur har 12 prosent mva. Kjører den samme sjåføren derimot en budtjeneste og frakter en pakke fra A til B, er den turen varetransport med 25 prosent. Buss- og togselskaper som frakter passasjerer, bruker 12 prosent, mens et transportfirma som kjører gods på lastebil, bruker 25 prosent.

I denne guiden går vi gjennom satsene, når du må registrere deg, hva sjåfører og transportører kan trekke fra – inkludert den viktige bilregelen – og hvordan du håndterer det når du gjør begge deler. Vil du se hele satsbildet, kan du lese om den lave satsen på 12 prosent og få oversikt over alle mva-satsene i Norge.

Hvorfor har persontransport bare 12 prosent?

Persontransport er lagt inn under den lave satsen på 12 prosent sammen med blant annet hotellovernatting, kino og museer. Formålet er å holde prisen på kollektivtransport og reise nede. Satsen gjelder når du frakter personer mot vederlag – enten det er en drosjetur, en bussbillett, en togreise eller en ferge som frakter passasjerer.

Varetransport faller derimot inn under hovedregelen med 25 prosent. Frakter du gods, pakker, møbler eller andre varer, er dette en helt vanlig avgiftspliktig tjeneste med alminnelig sats. Det avgjørende er altså hva som transporteres, ikke hvilken type virksomhet du formelt driver.

Når må transportøren registrere seg?

Transportvirksomhet blir mva-pliktig ved den ordinære grensen: 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning over en rullerende tolvmånedersperiode. For en taxisjåfør eller transportør i normal drift nås grensen raskt. Registreringen skjer via mva-registrering i Altinn, og du finner detaljene om hvordan grensen fungerer i artikkelen om 50 000-kronersgrensen. Selskapsformen spiller ingen rolle – reglene er de samme for enkeltpersonforetak og aksjeselskap, som forklart i mva for enkeltpersonforetak eller AS.

Hva kan sjåfører og transportører trekke fra?

Som registrert får du fradrag for inngående mva på anskaffelser til driften. I transportbransjen er de vanligste fradragene:

• Drivstoff, lading og driftskostnader på kjøretøyet
• Service, dekk, reparasjon og vedlikehold
• Taksameter, betalingsterminal og annet utstyr
• Forsikring og driftsmateriell knyttet til den avgiftspliktige virksomheten
• Programvare, bestillingssystem og administrasjon

Kravet er alltid gyldig dokumentasjon med selgers organisasjonsnummer, «MVA» og spesifisert mva-beløp. Den fulle gjennomgangen finner du i artikkelen om fradrag for inngående mva.

Både person- og varetransport – slik holder du orden

Kombinerer du persontransport og varetransport, er det ekstra viktig å fordele omsetningen riktig. Hver tjeneste faktureres med sin sats – 12 prosent for personer, 25 prosent for gods – og i mva-meldingen må omsetningen fordeles på riktig sats. Bruker du samme kjøretøy og utstyr til begge deler, kan det også bli aktuelt med forholdsmessig fradrag, der fradraget fordeles etter faktisk bruk.

Regneeksempel: taxitur versus budtur

• Taxitur, 400 kr netto + 12 % = 448 kr til passasjeren
• Budtur med pakke, 400 kr netto + 25 % = 500 kr til kunden

Samme kjøretøy, samme sjåfør – men ulik sats fordi den ene turen frakter en person og den andre en vare. Skal du regne raskt, kan du bruke mva-kalkulatoren.

Frakter du personer eller varer til utlandet?

Transport har også en internasjonal side. Transport av varer direkte til eller fra utlandet kan være fritatt (nullsats), og persontransport med start eller endepunkt i utlandet har egne regler. Utfører du grensekryssende transportoppdrag, bør du sette deg inn i hvordan eksport og mva henger sammen med transporttjenester, og sjekke det konkrete oppdraget mot Skatteetatens veiledning. For rene innenlandske turer gjelder de vanlige satsene på 12 og 25 prosent.

Rapportering og frister

Registrerte transportører rapporterer merverdiavgift i mva-meldingen, der utgående mva minus inngående mva gjøres opp. De fleste leverer annenhver måned, seks ganger i året, med frist én måned og ti dager etter terminslutt. Selv i en rolig termin uten omsetning må du levere nullmelding. Hold oversikt over mva-fristene for å unngå tvangsmulkt.

Ofte stilte spørsmål

Hvilken mva-sats har en taxitur?

Persontransport med taxi har den lave satsen på 12 prosent. Det gjelder når du frakter passasjerer mot betaling. Frakter du derimot varer eller pakker, er turen varetransport med 25 prosent.

Hvorfor har varetransport høyere mva enn persontransport?

Persontransport er lagt under den lave satsen på 12 prosent for å holde prisen på reise og kollektivtransport nede. Varetransport følger hovedregelen med alminnelig sats på 25 prosent, som gjelder de fleste tjenester.

Får jeg fradrag for drivstoff til drosjen?

Ja. Som registrert transportør får du fradrag for inngående mva på drivstoff, service og drift knyttet til den avgiftspliktige virksomheten, forutsatt gyldig dokumentasjon. Kjøretøy i yrkesmessig persontransport har egne, gunstigere regler enn vanlig personbil.

Hva om jeg kjører både passasjerer og pakker?

Da må du bruke 12 prosent på persontransporten og 25 prosent på varetransporten, og skille de to i regnskapet. Brukes samme kjøretøy til begge, kan det bli aktuelt med forholdsmessig fradrag etter faktisk bruk.