Mva for håndverkere

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Er du elektriker, rørlegger, snekker, maler eller annen håndverker, skal du legge 25 prosent merverdiavgift på både arbeidet og materialene du fakturerer – og du får fradrag for mva-en du betaler på verktøy og innkjøp.

Håndverksfagene er blant bransjene der mva sjelden byr på store overraskelser, men der det likevel er lett å bomme på detaljene. Hovedregelen er grei: alt du selger til kunden, både timene og materialene, har den alminnelige satsen på 25 prosent. Det finnes ingen egen «håndverkersats» og ingen lavere sats for arbeid på hus og hjem.

Det som forvirrer mange nye i faget, er om det finnes en spesialordning der man slipper å beregne mva selv. Det gjør det ikke for vanlige byggetjenester. Norge har ikke generell omvendt avgiftsplikt i bygg og anlegg slik enkelte EU-land har. Du fakturerer med 25 prosent mva på helt ordinær måte, uansett om kunden er en privatperson eller et firma.

I denne guiden går vi gjennom hvordan du fakturerer arbeid og materialer, hva du kan trekke fra på verktøy og utstyr, og hvilke feller du bør styre unna. Vil du forstå samspillet mellom det du krever inn og det du betaler, kan du lese om utgående og inngående mva.

Hvilken sats gjelder for håndverkstjenester?

Både arbeidstimene og materialene du bruker på et oppdrag, faktureres med den alminnelige satsen på 25 prosent. Det spiller ingen rolle om du skifter en stikkontakt, pusser opp et bad eller bygger en terrasse – satsen er den samme. Selv om du kjøper materialer som i seg selv har 25 prosent, «arver» ikke sluttfakturaen noen annen sats: hele leveransen din til kunden er avgiftspliktig med 25 prosent.

Fordelen med å være mva-registrert er at materialene i praksis blir rimeligere for deg. Du betaler mva når du kjøper inn, men trekker den fra igjen som inngående mva. Kunden betaler så 25 prosent på den ferdige leveransen. Netto sitter du ikke igjen med noen mva-kostnad på materialene – du er bare et mellomledd.

Regneeksempel: et oppdrag med arbeid og materialer

Kunden betaler 15 000 kroner, hvorav 3 000 kroner er merverdiavgift som skal videre til staten. Skal du regne raskt på et beløp, kan du bruke mva-kalkulatoren eller legg-til-mva-kalkulatoren.

Når må håndverkeren registrere seg?

Du blir mva-pliktig når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner over en rullerende tolvmånedersperiode. For en håndverker som jobber fulltid, går det som regel fort. Så snart du passerer grensen, registrerer du deg gjennom mva-registrering i Altinn og legger deretter mva på alt du fakturerer. Les mer om hvordan grensen fungerer i praksis i artikkelen om 50 000-kronersgrensen.

Hva kan håndverkere trekke fra?

Som registrert håndverker får du fradrag for inngående mva på nesten alt du kjøper til driften. De vanligste fradragene er:

• Håndverktøy, elektroverktøy og maskiner
• Materialer og forbruksvarer til oppdragene
• Arbeidsklær, verneutstyr og sikkerhetsutstyr
• Varebil klasse 2 og lastebil til bruk i virksomheten – fullt fradrag på kjøp og drift
• Drivstoff og driftskostnader på firmabilen
• Verktøykasser, stillas og annet utstyr

Husk at fradraget krever korrekt dokumentasjon – faktura med selgers organisasjonsnummer, «MVA» og spesifisert mva-beløp. Den fulle gjennomgangen finner du i artikkelen om fradrag for inngående mva.

Dyrt verktøy og maskiner – justeringsreglene

Kjøper du en maskin eller annet driftsløsøre med inngående mva på minst 50 000 kroner, regnes den som en kapitalvare. Da gjelder justeringsreglene: hvis bruken av utstyret endrer seg i løpet av en femårsperiode – for eksempel at det går over til privat bruk – må fradraget justeres tilsvarende. For fast eiendom er beløpsgrensen 100 000 kroner og perioden ti år. For de fleste håndverkere er dette mest aktuelt ved store maskinkjøp.

Bygger du noe i egen regi?

Bygger, monterer eller pusser du opp noe til eget bruk – for eksempel egen bolig eller et bygg du skal selge selv – kan det utløse plikt til å beregne uttaksmerverdiavgift av arbeidet. Poenget er at staten ikke skal tape avgift bare fordi du gjør jobben selv i stedet for å kjøpe den. Reglene om bygging i egen regi er tekniske; hovedtrekkene forklares i artikkelen om mva i bygg og anlegg og om uttaksmerverdiavgift.

Rapportering og frister

Registrerte håndverkere rapporterer merverdiavgift i mva-meldingen, der utgående mva minus inngående mva gjøres opp. De fleste leverer annenhver måned, seks ganger i året, med frist én måned og ti dager etter terminslutt. Selv i en rolig termin uten omsetning må du levere en nullmelding. Hold oversikt over mva-fristene for å unngå tvangsmulkt.

Ofte stilte spørsmål

Er det lavere mva på oppussing og arbeid på egen bolig?

Nei. Det finnes ingen redusert sats for håndverkstjenester i Norge. Både arbeid og materialer har 25 prosent, uansett om kunden er en privatperson som pusser opp hjemmet sitt eller et firma.

Slipper jeg å beregne mva når jeg jobber for en byggentreprenør?

Nei. Norge har ikke generell omvendt avgiftsplikt for byggetjenester. Du fakturerer entreprenøren med 25 prosent mva på helt vanlig måte, akkurat som når du fakturerer en privatkunde.

Får jeg fradrag for arbeidstøy og verneutstyr?

Ja. Arbeidsklær, verneutstyr og sikkerhetsutstyr til bruk i virksomheten gir fradrag for inngående mva, så lenge du har gyldig faktura. Vanlige privatklær gir derimot ikke fradrag.

Kan jeg trekke fra mva på firmabilen?

Det kommer an på biltypen. En varebil klasse 2 eller lastebil til bruk i virksomheten gir fullt fradrag på både kjøp og drift. En personbil gir ikke fradrag, selv om du bruker den i jobben.