Utgående og inngående mva

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Utgående mva er merverdiavgiften du legger på salget ditt, mens inngående mva er den du betaler på innkjøp. Differansen mellom de to er nøyaktig det du gjør opp med staten.

To ord dukker opp igjen og igjen når du jobber med merverdiavgift: utgående og inngående. De høres nesten like ut, men peker i hver sin retning. Klarer du å holde dem fra hverandre, har du forstått selve motoren i mva-systemet.

En enkel huskeregel: tenk på pengestrømmen sett fra bedriften din. Utgående mva går ut av kundens lommebok og inn til deg på salg. Inngående mva har du selv betalt inn når du kjøper noe. Ved terminslutt setter du de to opp mot hverandre.

I denne artikkelen forklarer vi begge begrepene med konkrete tall, viser hvordan de møtes i oppgjøret, og peker på de vanligste fellene. Vil du se hele systemet fra fugleperspektiv, les hvordan merverdiavgift fungerer eller grunnartikkelen om hva merverdiavgift er.

Hva er utgående mva?

Utgående merverdiavgift er avgiften du som selger legger på fakturaen og krever inn fra kunden. Selger du en tjeneste for 2 000 kroner med alminnelig sats, blir den utgående mva-en 500 kroner, og kunden betaler 2 500 kroner totalt. De 500 kronene tilhører staten – de er ikke en del av inntekten din.

Riktig sats avhenger av hva du selger. De fleste varer og tjenester har 25 prosent, mens mat har 15 prosent og persontransport 12 prosent. Du finner en full oversikt over mva-satsene i Norge. Det er ditt ansvar å bruke korrekt sats og spesifisere mva-en tydelig på fakturaen.

Hva er inngående mva?

Inngående merverdiavgift er avgiften du selv betaler når du kjøper varer og tjenester til virksomheten – for eksempel varelager, utstyr, programvare eller tjenester fra en regnskapsfører. Er du mva-registrert, er ikke denne avgiften en kostnad: du får den igjen som fradrag, forutsatt at kjøpet gjelder den avgiftspliktige driften.

For å ha fradragsrett må du kunne dokumentere kjøpet med en korrekt faktura, der selgers organisasjonsnummer og mva-beløp er spesifisert. Uten gyldig dokumentasjon mister du fradraget. Les mer om dette i artikkelen om fradrag for inngående mva.

Hvordan møtes de i mva-oppgjøret?

Ved slutten av hver termin summerer du all utgående mva og trekker fra all inngående mva. Resultatet forteller om du skylder staten penger eller har penger til gode.

Dette regnestykket fører du inn i mva-meldingen. Har du inngående mva som overstiger utgående, får du differansen utbetalt – les mer om mva til gode. Vil du regne ut oppgjøret raskt, kan du bruke mva-oppgjørskalkulatoren.

Et konkret eksempel

Tenk deg at du driver et lite firma og har hatt følgende i en termin:

• Solgt tjenester for 80 000 kr netto → utgående mva: 20 000 kr
• Kjøpt utstyr og programvare for 24 000 kr netto → inngående mva: 6 000 kr

Oppgjøret blir 20 000 − 6 000 = 14 000 kroner som du skal betale til staten. Legg merke til at du ikke betaler mva av hele salget, men bare av «merverdien» – differansen mellom det du krevde inn og det du betalte selv. Det er dette som gjør avgiften til en merverdiavgift.

Når oppstår utgående og inngående mva?

Et vanlig spørsmål er hvilken termin en avgift hører hjemme i. Hovedregelen er at merverdiavgiften følger fakturadatoen, ikke betalingsdatoen. Selger du en tjeneste og fakturerer i februar, hører den utgående mva-en til terminen januar–februar – selv om kunden først betaler i mars. På samme måte fører du inngående mva i den terminen kjøpsfakturaen er datert.

Dette kalles fakturaprinsippet og gjelder for de aller fleste virksomheter. Det gjør at du kan ha utgående mva du skylder staten før kunden har betalt deg, noe som er en viktig grunn til å sette mva-pengene til side underveis. Konsekvent bokføring etter fakturadato gjør også at mva-meldingen stemmer med regnskapet, og at du kan betale merverdiavgiften til rett tid.

Hvordan vises de i regnskapet?

I regnskapet føres utgående og inngående mva på hver sine kontoer, styrt av mva-koder. Utgående mva er en gjeld til staten helt til den betales, mens inngående mva er en fordring du får igjen. Et godt regnskapssystem holder de to fra hverandre automatisk, slik at differansen – det du faktisk skal gjøre opp – kommer riktig ut i mva-koder og SAF-T-rapporteringen. Blander du kodene, blir meldingen feil, og du risikerer å betale for mye eller for lite.

Hvorfor er skillet så viktig?

Fordi hele regnskapsføringen av mva bygger på det. Bokfører du utgående og inngående feil vei, blir mva-meldingen gal, og du risikerer å betale for mye eller for lite. Feil kan føre til tilleggsskatt hvis de gir staten for lite avgift. God orden i bilagene, med tydelig skille mellom mva på salg og mva på kjøp, er derfor helt grunnleggende. Se også oversikten over vanlige feil med merverdiavgift.

Ofte stilte spørsmål

Er utgående mva en inntekt for meg?

Nei. Utgående mva tilhører staten, ikke bedriften. Du krever den bare inn på vegne av Skatteetaten og skal betale den videre. Den skal derfor ikke føres som inntekt, men holdes atskilt fra den egentlige omsetningen din.

Kan jeg trekke fra all inngående mva?

Bare den som gjelder anskaffelser til den avgiftspliktige virksomheten, og som ikke er uttrykkelig avskåret. Brukes et kjøp både privat og i driften, får du forholdsmessig fradrag etter faktisk bruk i virksomheten.

Hva om jeg glemte å ta med inngående mva i en termin?

Da har du sannsynligvis betalt for mye. Du kan rette det opp ved å korrigere mva-meldingen. Det lønner seg å ha rutiner som fanger opp alle fradragsberettigede bilag før du leverer.

Gjelder utgående og inngående mva likt for ENK og AS?

Ja. Selskapsformen har ingen betydning for merverdiavgiften. Både enkeltpersonforetak og aksjeselskap krever inn utgående mva og trekker fra inngående mva på nøyaktig samme måte.