Kom i gang med mva

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Har du nettopp startet – eller vurderer å starte – bedrift, og lurer på hvordan merverdiavgift egentlig fungerer for deg? Denne guiden tar deg gjennom mva steg for steg, i den rekkefølgen du faktisk møter det.

Merverdiavgift (moms/mva) virker skummelt i starten, men prinsippet er enkelt: passerer du en viss omsetning, skal du legge mva på det du selger, trekke fra mva på det du kjøper inn, og gjøre opp differansen med staten noen ganger i året. Resten er detaljer – og dem tar vi her. Vil du forstå selve grunnideen først, les hva merverdiavgift er.

Steg 1: Må du registrere deg?

Du skal ikke ha mva fra dag én. Plikten inntrer først når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner i løpet av en rullerende tolvmånedersperiode (140 000 kr for veldedige og allmennyttige organisasjoner). Før det skal du verken kreve inn eller sende inn mva.

Er du usikker på om aktiviteten din i det hele tatt er næring, les om hobby eller næringsvirksomhet. Vil du sjekke hvor nær grensen du er, bruk 50 000-grense-kalkulatoren.

Steg 2: Registrer bedriften i Merverdiavgiftsregisteret

Når du passerer grensen, registrerer du deg via Samordnet registermelding i Altinn. Se hele fremgangsmåten i guiden om mva-registrering. Etter registrering får bedriften bokstavene «MVA» bak organisasjonsnummeret – et signal til kundene om at du er registrert.

Har du store oppstartskostnader før du når grensen, kan forhåndsregistrering eller tilbakegående avgiftsoppgjør gi deg fradrag tidligere. Reglene er de samme enten du har enkeltpersonforetak eller AS.

Steg 3: Legg riktig mva på salget

Nå skal du legge utgående mva på fakturaene dine. Hvilken sats? De fleste bruker 25 %, mat har 15 %, og persontransport og overnatting har 12 %. Usikker? Bruk sats-veiviseren.

Selve fakturaen har noen krav du må oppfylle – se hvordan du skriver en faktura med mva. Skal du regne ut beløpet, hjelper mva-kalkulatoren deg.

Steg 4: Før fradrag på det du kjøper inn

Det fine med å være registrert er fradraget for inngående mva: mva-en du betaler på varer og tjenester til bedriften, trekker du fra. Da må bilaget være i orden – se dokumentasjons- og fakturakravene.

Men pass på fellene: du får ikke fradrag for representasjon og gaver, og heller ikke for personbil (bare varebil klasse 2). Brukes noe både privat og i driften, gjelder forholdsmessig fradrag.

Steg 5: Lever mva-meldingen og betal

Noen ganger i året summerer du opp utgående minus inngående mva i mva-meldingen. De fleste leverer to-månedlig termin, men under 1 million i omsetning kan du søke årstermin. Hold styr på fristene – bruk gjerne fristkalenderen så du ikke glemmer neste frist.

Er utgående størst, betaler du differansen; er inngående størst, har du mva til gode. Har du ikke hatt omsetning i terminen, må du likevel levere nullmelding.

Steg 6: Unngå de dyre feilene

• Ikke fakturer med mva før du er registrert.
• Ikke regn med fradrag for personbilen.
• Lever i tide – for sent gir tvangsmulkt.
• Oppdager du en feil selv, kan egenretting spare deg for tilleggsskatt.

Verktøy og videre lesing

Bruk kalkulatorene underveis, slå opp begreper i ordlisten, og finn bransjespesifikke regler via bransje-veiviseren eller bransjeguiden. Vil du se alt vi har, gå til alle artikler.

Ofte stilte spørsmål

Når må jeg begynne å ta mva fra kundene?

Først når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner på tolv måneder. Da registrerer du deg og legger mva på salget fra og med det. Før grensen skal du ikke ha mva.

Får jeg fradrag for mva jeg betalte før jeg registrerte meg?

Ofte ja. Gjennom tilbakegående avgiftsoppgjør kan du få fradrag for inngående mva på anskaffelser til bruk i virksomheten som er gjort før registreringen. Se artikkelen om tilbakegående avgiftsoppgjør.

Hvor ofte må jeg levere mva-melding?

Standard er seks ganger i året (to-månedlige terminer). Har du under 1 million kroner i omsetning, kan du søke om å levere én gang i året (årstermin). Selv uten omsetning må du levere nullmelding.