25 % – den alminnelige satsen

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

25 prosent er den alminnelige merverdiavgiftssatsen i Norge og gjelder de aller fleste varer og tjenester. Er du i tvil om hvilken sats du skal bruke, er svaret nesten alltid 25 % – de lavere satsene er unntakene du må lære deg.

Den alminnelige satsen er selve hovedregelen i mva-systemet. Selger du klær, elektronikk, møbler, konsulenttimer, håndverk, programvare, markedsføring eller de fleste andre varer og tjenester, skal du legge 25 % merverdiavgift på prisen. Fordi denne satsen dekker så bredt, holder det som regel å kunne unntakene: mat (15 %), persontransport og overnatting (12 %) og de fritatte områdene (0 %).

For en fersk gründer er dette faktisk gode nyheter. Du trenger ikke å lære en lang liste satser for alt du selger. Du starter med 25 % som standard, og sjekker bare om det du selger tilfeldigvis faller inn under en av de få lavere kategoriene. Gjør det ikke det, er du ferdig. En full oversikt over alle satsene finner du i artikkelen om mva-satser i Norge.

Under ser vi på hva 25 %-satsen omfatter, hvordan du regner den ut, og noen tilfeller der folk blir overrasket over at det faktisk er 25 % som gjelder.

Hva omfatter den alminnelige satsen på 25 %?

Utgangspunktet i merverdiavgiftsloven er at all omsetning av varer og tjenester er avgiftspliktig med alminnelig sats, med mindre det finnes en uttrykkelig regel om lavere sats, fritak eller unntak. I praksis betyr det at 25 % dekker et enormt spekter:

• Detaljhandel: klær, sko, elektronikk, sportsutstyr, møbler, verktøy
• Tjenester: konsulent, IT, design, markedsføring, advokat, regnskap
• Håndverk og bygg: snekker, elektriker, rørlegger, maler
• Varetransport (til forskjell fra persontransport, som har 12 %)
• Servering på restaurant og kafé
• Alkoholholdig drikke og tobakk – også i butikk

Driver du en typisk tjenestebedrift, for eksempel som konsulent eller frilanser eller håndverker, er 25 % standardsatsen på alt du fakturerer.

Hvordan regner du ut 25 % mva?

Å legge til mva er enkelt: du ganger nettobeløpet med 1,25.

Skal du gå andre veien og finne mva-delen i en pris som allerede inkluderer avgift, deler du bruttobeløpet på 1,25. Av en pris på 1 250 kr utgjør mva altså 250 kr (1 250 / 1,25 = 1 000 netto). Vil du slippe regnestykket, bruk vår mva-kalkulator eller den baklengs mva-kalkulatoren.

Overraskende tilfeller med 25 %

Noen produkter havner på 25 % selv om man skulle tro noe annet. De vanligste «fellene» er:

• Alkohol og tobakk: Selv om det selges i dagligvarebutikken sammen med maten, regnes det ikke som næringsmiddel og har 25 %, ikke 15 %.
• Servering: Mat du spiser på stedet på en restaurant har 25 %, mens den samme maten som take-away har 15 %.
• Legemidler og vann fra vannverk: Regnes ikke som næringsmidler; alminnelig sats gjelder.
• Varetransport: Transport av gods har 25 %, mens persontransport har 12 %.

Se hva som faktisk teller som mat i artikkelen om næringsmidler.

Når skal du begynne å kreve 25 % mva?

Du har ikke bare lov, men plikt til å legge mva på salget når virksomheten din er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Det blir du når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder. Før du er registrert, skal du ikke kreve mva – og du får heller ikke fradrag. Les mer om selve mva-registreringen.

Etter registrering rapporterer du utgående 25 %-mva minus inngående mva i mva-meldingen, normalt annenhver måned. Vil du forstå samspillet mellom det du krever inn og det du betaler, les om utgående og inngående mva.

Hvor lenge har den alminnelige satsen vært 25 %?

Den alminnelige merverdiavgiftssatsen har vært 25 % siden 2005. Selve merverdiavgiften ble innført allerede 1. januar 1970 og erstattet den gamle sisteleddsavgiften. Prinsippet har hele tiden vært det samme: avgift beregnes i hvert ledd av verdikjeden, men fradragsretten gjør at det bare er merverdien i hvert ledd som faktisk avgiftsbelegges – og forbrukeren bærer avgiften til slutt. Vil du forstå hvordan pengene beveger seg gjennom kjeden, se merverdiavgift i verdikjeden og bakgrunnen i merverdiavgiftens historie.

At satsen har ligget stabilt på 25 % så lenge, gjør planleggingen enklere for bedrifter: du kan regne med at prisen på de fleste varer og tjenester inkluderer en firedel merverdiavgift. Det er også derfor faktoren 1,25 er så nyttig å ha i bakhodet.

Hva om du fakturerer 25 % uten å være registrert?

Du har verken lov eller plikt til å kreve merverdiavgift før virksomheten er registrert. Krever du 25 % mva på en faktura uten å være i Merverdiavgiftsregisteret, har du fakturert mva feilaktig – noe som kan gi krav om tilbakebetaling og retting. Dette er en klassisk nybegynnerfeil. Har det skjedd, les hva du gjør i fakturert mva uten å være registrert.

Motsatt: passerer du grensen og fortsetter å fakturere uten mva, taper staten avgift – og du kan bli etterberegnet. Poenget er at registreringen styrer når 25 %-plikten inntrer. Regn ut om du nærmer deg grensen med registreringsgrense-kalkulatoren.

Ofte stilte spørsmål om 25 % mva

Hvorfor er den alminnelige satsen akkurat 25 %?

25 % er en politisk fastsatt sats som har ligget fast siden 2005. Den skal sikre staten stabile inntekter, samtidig som enkelte prioriterte områder som mat, transport og kultur har lavere satser.

Gjelder 25 % både varer og tjenester?

Ja. Den alminnelige satsen gjelder omsetning av både varer og tjenester, med mindre en spesialregel gir lavere sats, fritak eller unntak.

Må jeg vise mva-en på fakturaen?

Ja. Er du mva-registrert, skal fakturaen spesifisere mva-beløpet og satsen. Dette er også et krav for at kunden skal kunne føre fradrag. Se hvordan du leser en faktura med mva.

Hva om jeg selger både 25 %- og 15 %-varer?

Da må hver varelinje på fakturaen ha korrekt sats. Regnskapssystemet skiller dem gjennom mva-koder slik at mva-meldingen blir riktig.