Mva på drivstoff og kjøring

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Om du får fradrag for mva på drivstoff og kjøring, avgjøres nesten alltid av én ting: er kjøretøyet en personbil eller en varebil? Her ser vi på hvordan biltypen styrer hele regnestykket.

Drivstoff er en av de kostnadene bedriftseiere aller helst vil trekke fra – det går med mange kroner i året. Men her ligger en av de mest kjente fellene i hele merverdiavgiftssystemet. Svaret på om du får fradrag, handler nemlig ikke om hvor mye du kjører i jobb, men om hva slags kjøretøy pengene brukes på.

Kort fortalt: personbil gir ikke fradrag for verken kjøp eller drift – heller ikke for bensin, diesel eller lading. Varebil klasse 2 og lastebil brukt i virksomheten gir derimot fullt fradrag. Det er dette skillet du må ha helt klart før du fører en eneste drivstoffkvittering.

I denne artikkelen ser vi på drivstoff, lading, bompenger og andre kjørekostnader – og hvordan de behandles for hver biltype. For selve kjøpet av bilen, se den utfyllende guiden til mva på bil i bedriften.

Hvorfor gir ikke personbil fradrag for drivstoff?

Merverdiavgiftsloven avskjærer fradrag for anskaffelse og drift av personkjøretøy. «Drift» omfatter drivstoff, service, dekk, vask, reparasjoner – kort sagt alt det koster å holde bilen på veien. Regelen gjelder selv om du bruker personbilen mye i jobben.

Bakgrunnen er at personbiler er vanskelige å kontrollere for privat bruk, og lovgiver har derfor valgt en enkel, absolutt regel: ingen fradrag. Det betyr at en konsulent som kjører egen personbil til kundemøter, ikke får trekke fra mva på bensinen, uansett hvor forretningsmessig turen er. Kostnaden inkludert mva kan være en fradragsberettiget kostnad i inntektsskatten, men merverdiavgiften er stengt.

Når gir varebil fradrag for drivstoff?

En varebil klasse 2 – den avgiftsklassen som er bygget for varetransport – regnes ikke som personkjøretøy i mva-sammenheng. Brukes den i den avgiftspliktige virksomheten, får du fullt fradrag for både kjøp og drift, drivstoffet inkludert. Det samme gjelder lastebiler og andre rene arbeidskjøretøy.

Det er dette skillet som gjør at mange håndverkere og andre med tungt utstyr velger varebil klasse 2 nettopp av avgiftshensyn. Får du fullt fradrag på diesel, dekk og verksted, blir totalregningen mye lavere over tid. Reglene i praksis for slike bransjer finner du i mva for håndverkere.

Regneeksempel: diesel på varebil

• Fylling: 800 kr netto
• Merverdiavgift (25 %): 200 kr
• Fradrag ved varebil klasse 2: 200 kr
• Fradrag ved personbil: 0 kr

Nøyaktig samme fylling gir altså 200 kroner i fradrag på varebilen og null på personbilen. Vil du regne ut mva-beløpet på en kvittering, kan du bruke mva-kalkulatoren.

Gjelder det samme for elbil og lading?

Ja – biltypen styrer også her. Lading av en elektrisk personbil følger reglene for personbil, altså ikke fradrag for driften. Er elbilen derimot en varebil klasse 2 brukt i virksomheten, får du fradrag for strømmen til lading på samme måte som for diesel på en fossil varebil.

Selve kjøpet av elbil har en egen fritaksregel: elbiler er fritatt for merverdiavgift på kjøpesum opp til 500 000 kroner, og 25 prosent beregnes bare av beløpet over dette. Men det fritaket handler om kjøpet av bilen, ikke om den løpende driften. For driftskostnadene er det klasse 2-spørsmålet som avgjør.

Hva med bompenger, parkering og ferje?

Bompenger er i utgangspunktet ikke belagt med merverdiavgift på passeringen, så her er det normalt ingen inngående mva å trekke fra i det hele tatt. Bompengekostnaden kan likevel være en driftskostnad i regnskapet, men den gir ikke et mva-fradrag slik en drivstoffkvittering på en varebil gjør.

Parkering og ferje kan inneholde mva, og fradraget følger da hovedregelen om bruk i avgiftspliktig virksomhet – men også her spiller det inn hvilket kjøretøy kostnaden knytter seg til. Er du i tvil om en konkret kostnad, er det Skatteetaten som avgjør den enkelte saken; beskriv forholdet og sjekk med regnskapsfører.

Blandet bruk av varebilen

Bruker du varebil klasse 2 både i virksomheten og privat, må du være oppmerksom på at fradraget knytter seg til den avgiftspliktige bruken. Ren privatkjøring med varebilen kan utløse spørsmål om uttaksmerverdiavgift eller redusert fradrag, avhengig av omfanget. Den samme fordelingslogikken som ved andre delte kostnader – forholdsmessig fradrag – kan komme inn. Fører du fradrag, må du kunne vise at kjøringen faktisk er forretningsmessig.

Ofte stilte spørsmål

Får jeg fradrag for bensin når jeg kjører egen personbil i jobb?

Nei. Personbil gir ikke fradrag for drift, og drivstoff regnes som drift. Det gjelder uansett hvor mye av kjøringen som er jobb. Bare varebil klasse 2 og andre kjøretøy som ikke er personkjøretøy, gir fradrag for drivstoff.

Hva er forskjellen på personbil og varebil klasse 2 for mva?

Personbil er avskåret fra fradrag for både kjøp og drift. Varebil klasse 2 er bygget for varetransport og regnes ikke som personkjøretøy – brukt i virksomheten gir den fullt fradrag, drivstoff inkludert. Avgiftsklassen står i vognkortet.

Kan jeg trekke fra mva på lading av elbilen?

Det avhenger av om elbilen er registrert som personbil eller varebil klasse 2. Er den personbil, gir ikke ladingen fradrag. Er den varebil klasse 2 brukt i driften, får du fradrag for strømmen på samme måte som for annet drivstoff.

Gir bompenger mva-fradrag?

Bompengepasseringer er normalt ikke belagt med merverdiavgift, så det er som regel ingen inngående mva å trekke fra. Kostnaden kan likevel føres som en driftskostnad i regnskapet, men den gir ikke et eget mva-fradrag.