Mva i Norden – Norge, Sverige og Danmark

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Norge, Sverige og Danmark har alle en alminnelig merverdiavgiftssats på 25 prosent, men de skiller seg fra hverandre i de reduserte satsene: Norge har flere lave satser, Sverige har egne reduserte satser, mens Danmark i praksis har én sats på nesten alt.

Driver du handel over de nordiske grensene – selger til svenske kunder, kjøper inn fra Danmark eller vurderer å etablere deg i nabolandet – er det nyttig å kjenne de store linjene i mva-systemene. Merverdiavgift heter «moms» både i Sverige og Danmark, og prinsippet er det samme overalt: en flerleddsavgift der bedriftene får fradrag, og forbrukeren bærer avgiften til slutt.

Det som overrasker mange, er hvor likt utgangspunktet er: alle tre landene har landet på 25 prosent som standardsats. Forskjellene ligger først og fremst i hvilke reduserte satser som finnes, og på hvilke varer og tjenester de gjelder. En annen viktig forskjell er at Norge står utenfor EUs mva-system, mens Sverige og Danmark er EU-land. I praksis betyr det at Norge behandles som «tredjeland» når svensker og dansker handler med oss.

Nedenfor sammenligner vi de tre landene kvalitativt. Merk at utenlandske satser og grenser kan endres; bruk alltid de nasjonale skattemyndighetenes egne sider som fasit.

Hvordan er mva-systemet i Norge?

Norge har fire satser: den alminnelige på 25 prosent, en redusert sats på 15 prosent for næringsmidler (mat og drikke), en lav sats på 12 prosent for blant annet persontransport og overnatting, og nullsats (0 %) på bøker, aviser, tidsskrift og eksport. Registreringsgrensen er 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning over tolv måneder.

Vil du ha detaljene om det norske systemet, finner du dem i hovedartikkelen om mva-satsene i Norge og i slik fungerer merverdiavgift. Et sentralt poeng er at Norge ikke er med i EUs mva-system – noe som får praktiske følger ved grensehandel, som beskrevet i mva i EU vs. Norge.

Hvordan er mva-systemet i Sverige?

Sverige har også 25 prosent som standardsats («moms»), men med egne reduserte satser. Sverige benytter flere lavere satser på blant annet matvarer og enkelte tjenester, og en særlig lav sats på blant annet bøker, aviser og persontransport. De eksakte svenske satsene og registreringsgrensene oppgir vi bevisst ikke i kroner her, fordi de fastsettes av svenske myndigheter og kan endres. Gjeldende satser finner du hos den svenske skattemyndigheten, Skatteverket.

Selger du fra Norge til svenske forbrukere eller bedrifter, er dette eksport sett fra norsk side – altså fritatt (nullsats) i Norge, mens svensk moms kan komme til anvendelse ved innførsel til Sverige. Se hvordan norsk eksport behandles i eksport og mva og salg til utlandet.

Hvordan er mva-systemet i Danmark?

Danmark skiller seg ut ved å ha én standardsats på 25 prosent («moms») og i praksis ingen reduserte satser – nesten alt beskattes med samme sats. Det gjør det danske systemet enklere å forholde seg til på satssiden, men den enkeltstående satsen er samtidig høy sammenlignet med land som har lavere satser på for eksempel mat. Gjeldende danske regler og grenser finner du hos den danske skattemyndigheten, Skattestyrelsen.

Sammenligning: hovedtrekkene

Hva betyr forskjellene for deg som handler over grensene?

For norske bedrifter er det viktigste å huske at Norge er «tredjeland» overfor EU. Selger du til Sverige eller Danmark, er salget som hovedregel eksport fra Norge – fritatt for norsk mva, men du beholder fradragsretten. Kjøper du varer fra Danmark eller Sverige til Norge, skal det som hovedregel beregnes innførselsmva ved import, som mva-registrerte beregner selv i mva-meldingen.

Kjøper du tjenester – for eksempel konsulent- eller skytjenester – fra en svensk eller dansk leverandør, beregner du normalt norsk mva selv gjennom omvendt avgiftsplikt. Handler du med varer under grensen på 3 000 kroner fra utenlandske nettbutikker, kan VOEC-ordningen være aktuell. For forbrukere som handler på nett i utlandet, er artikkelen netthandel fra utlandet nyttig.

Hva har de nordiske landene til felles?

Selv om detaljene skiller seg, deler de nordiske landene den samme grunntanken. Alle bruker en flerleddsavgift der bedriftene i hvert ledd beregner utgående avgift på salg og trekker fra inngående avgift på kjøp, slik at det bare er merverdien som til slutt avgiftsbelegges – og forbrukeren bærer avgiften. Alle tre landene har også en registreringsgrense, en form for mva-melding som leveres periodisk, og egne regler for eksport, import og fradrag. Den som forstår det norske systemet, kjenner derfor igjen mye i Sverige og Danmark, selv om beløp og satser er ulike.

Forskjellene handler mest om hvor «finmasket» satssystemet er. Danmark har valgt enkelhet med i praksis én sats, mens Norge og Sverige bruker flere reduserte satser for å skjerme utvalgte områder som mat, transport og kultur. For en norsk bedrift er hovedbudskapet at man ikke kan anta at norske satser gjelder i nabolandet – hver leveranse må vurderes mot mottakerlandets regler. En grundigere sammenligning mot EU generelt finner du i mva i EU vs. Norge, og prinsippene bak selve systemet er forklart i hva er merverdiavgift.

Ofte stilte spørsmål

Har Norge, Sverige og Danmark samme mva-sats?

Alle tre landene har 25 prosent som alminnelig sats. Forskjellene ligger i de reduserte satsene: Norge har 15 og 12 prosent samt nullsats, Sverige har egne reduserte satser, mens Danmark i praksis bruker 25 prosent på nesten alt.

Er Norge med i EUs mva-system?

Nei. Norge står utenfor EUs mva-system og behandles som tredjeland ved handel med EU-land som Sverige og Danmark. Prinsippene ligner, men Norge har egne satser og egne regler.

Hvor finner jeg de offisielle svenske og danske satsene?

Gjeldende svenske satser finner du hos Skatteverket, og de danske hos Skattestyrelsen. Fordi utenlandske satser og grenser kan endres, bør du alltid bruke de nasjonale skattemyndighetenes egne sider.

Må jeg legge på norsk mva når jeg selger til Sverige eller Danmark?

Nei. Salg til utlandet er som hovedregel eksport fra Norge, altså fritatt for norsk mva, men du beholder fradragsretten. I mottakerlandet kan det påløpe svensk eller dansk moms etter deres regler.